(Decreto del Ministero dell'economia e delle finanze, 11 febbraio 2002)
Schema di Bilancio
delle aziende sanitarie ed ospedaliere
Stato patrimoniale
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ATTIVO |
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A) Immobilizzazioni |
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I - immobilizzazioni immateriali |
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1) costi di impianto e di ampliamento |
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2) costi di ricerca, sviluppo |
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3) diritti di brevetto e diritti di utilizzazione delle opere d'ingegno |
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4) immobilizzazioni in corso e acconti |
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5) altre |
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Totale I |
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II -Immobilizzazioni materiali |
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1) terreni |
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2) fabbricati |
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a) disponibili |
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b) indisponibili |
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3) impianti e macchinari |
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4) attrezzature sanitarie e scientifiche |
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5) mobili e arredi |
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6) automezzi |
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7) altri beni |
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8) immobilizzazioni in corso e acconti |
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Totale II |
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III-Immoblizzazioni finanziarie |
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1) crediti |
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2) titoli |
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Totale III |
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Totale immobilizzazioni (A) |
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B) Attivo circolante |
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I -Rimanenze: |
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1) sanitarie |
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2) non-sanitarie |
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3) acconti |
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Totale I |
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II - Crediti da |
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1) regione e prov. autonoma |
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2) comune |
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3) aziende sanitarie pubbliche |
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4) ARPA |
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5) erario |
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6) altri (privati, estero, anticipi, personale ...) |
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Totale II |
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III - Attivitą finanziarie |
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1) titoli a breve |
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Totale III |
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IV -Disponibilitą liquide |
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1) cassa |
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2) istituto tesoriere |
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3) c/c postale |
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Totale IV |
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Totale attivo circolante (B) |
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C) Ratei e risconti |
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D) Conti d'ordine |
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1) canoni leasing ancora da pagare |
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2) depositi cauzionali |
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PASSIVO |
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A) Patrimonio netto |
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I. Finanziamenti per investimenti |
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II. Donazioni e lasciti vincolati ad investimenti |
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III. Fondo di dotazione |
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IV. Contributi per ripiani perdite anno ....... |
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anno ....... |
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V. Utili (perdite) portati a nuovo |
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VI. Utile (perdita) dell'esercizio |
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Totale (A) |
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B) Fondi per rischi e oneri |
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1) per imposte |
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2) rischi |
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3) altri |
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Totale (B) |
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C) Trattamento fine rapporto |
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1) premi di operositą medici SUMAI |
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2) trattamento di fine rapporto |
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Totale (C) |
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D) Debiti |
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1) mutui |
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2) regione e prov. autonoma |
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3) comune |
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4) aziende sanitarie pubbliche |
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5) ARPA |
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6) debiti verso fornitori |
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7) debiti verso istituto tesoriere |
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8) debiti tributari |
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9) debiti verso istituti di previdenza |
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10) altri debiti |
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Totale (D) |
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E) Ratei e risconti |
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F) Conti d'ordine |
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1) canoni leasing ancora da pagare |
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2) depositi cauzionali |
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CONTO ECONOMICO
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A) Valore della produzione |
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1) contributi in c/esercizio |
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2) proventi e ricavi diversi |
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3) concorsi, recuperi, rimborsi per attivitą tipiche |
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4) compartecipazione alla spesa per prestazioni sanitarie |
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5) costi capitalizzati |
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Totale (A) |
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B) Costi della produzione |
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1) acquisti di beni |
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2) acquisti di servizi |
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a) prestazioni sanitarie da pubblico |
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b) prestazioni sanitarie da privato |
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c) prestazioni non sanitarie da pubblico |
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d) prestazioni non sanitarie da privato |
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3) manutenzione e riparazione |
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4) godimento di beni di terzi |
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5) personale sanitario |
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6) personale professionale |
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7) personale tecnico |
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8) personale amministrativo |
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9) oneri diversi di gestione |
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10) ammortamenti delle immobilizzazioni immateriali (suddiviso per singolo conto) |
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11) ammortamento dei fabbricati |
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a) disponibili |
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b) indisponibli |
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12) ammortamenti delle altre immobilizzazioni materiali (suddiviso per singolo conto) |
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13) svalutazione dei crediti |
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14) variazione delle rimanenze |
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a) sanitarie |
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b) non sanitarie |
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15) accantonamenti tipici dell'esercizio |
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Totale (B) |
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differenza tra valore e costi della produzione (A-B) |
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C) Proventi e oneri finanziari |
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1) interessi attivi |
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2) altri proventi |
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3) interessi passivi |
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4) altri oneri |
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Totale (C) |
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D) Rettifiche di valore di attivitą finanziarie |
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1) rivalutazioni |
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2) svalutazioni |
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Totale (D) |
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E) proventi e oneri straordinari |
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1) minusvalenze |
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2) plusvalenze |
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3) accantonamenti non tipici dell'attivitą sanitaria |
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4) concorsi, recuperi, rimborsi per attivitą non tipiche |
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5) sopravvenienze e insussistenze |
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Totale (E) |
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risultato prima delle imposte (A-B ± C ± D ± E) |
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Imposte e tasse |
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Utile o perdita di esercizio |
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